Najčešće pogreške
u obračunu zateznih kamata

Zatezne kamate računaju se po strogo propisanoj metodologiji. Unatoč tome, u praksi se mogu pojaviti različite pogreške. Najčešće se griješi u primjeni stopa, načinu računanja i određivanju razdoblja, a posljedica su obračuni koji nisu samo netočni, nego i nezakoniti. Kalkulator zateznih kamata automatski primjenjuje ispravne stope i metodologiju što uz ispravan unos podataka jamči točan i zakonit izračun.

Svaki od ovih propusta dovodi do pogrešnog izračuna. A pogrešan izračun nije samo tehnička greška. To je dokument koji suprotna strana može osporiti na sudu. Obračun koji se može osporiti praktički je bezvrijedan, bez obzira na to koliko je vremena u njega uloženo.

Matematičke i metodološke greške

Konformni obračun umjesto dekurzivnog

Ovo je pogreška koja dovodi do potpuno pogrešnog izračuna jer se primjenjuje metoda koja nije dopuštena zakonom. Zakon izričito propisuje dekurzivni jednostavni kamatni račun, detaljno objašnjen u članku Zatezne kamate – pravni i financijski okvir, no ponekad se umjesto njega primijeni konformni obračun. Takav pristup uvijek rezultira previsokim iznosom i čini obračun nezakonitim.

Anatocizam – obračun kamate na kamatu

Zabranjen člankom 31. ZOO-a, u praksi se može pojaviti nenamjerno, najčešće kroz Excel formule koje kapitaliziraju kamatu ili je pripisuju glavnici na kraju godine. Zatezna kamata se nikada ne smije pripisivati glavnici, osim od dana podnošenja tužbe i to samo na izričit zahtjev. Svako drugo pripisivanje čini obračun nezakonitim.

Pogrešan broj dana

Ovo je propust koji se može pojaviti u različitim situacijama. Tipični primjeri uključuju:

• računanje od dana dospijeća umjesto od sljedećeg dana
• neuključivanje dana plaćanja
• korištenje 360 umjesto 365/366 dana

Kod velikih iznosa i dugih razdoblja ove razlike postaju značajne, a obračun je i netočan i nezakonit.

Pogrešno objedinjavanje više tražbina

Svaka se tražbina mora obračunati zasebno, prema svom datumu dospijeća. Ako se više dugova zbroji i obračuna kao jedna cjelina, nastaje pogrešan izračun jer se zanemaruju različiti početci tijeka kamate. Takav obračun odstupa od pravilne metodologije i nije pravno valjan.

Pogrešna primjena stope

Stopa zatezne kamate mijenja se svakih šest mjeseci – 1. siječnja i 1. srpnja. U praksi se dogodi da se za cijelo razdoblje primijeni jedna stopa, ili se previdi promjena. Kod obračuna koji obuhvaćaju više godina takav propust može dovesti do značajnog odstupanja, a obračun postaje i netočan i nezakonit.

Pravne greške

Pogrešna vrsta odnosa

Vrsta odnosa izravno određuje visinu stope zatezne kamate:

• za odnose između poduzetnika ili između poduzetnika i javnih tijela stopa iznosi 8 postotnih poena iznad referentne stope,
• za sve ostale odnose (fizičke osobe, mješoviti odnosi) primjenjuje se 3 postotna poena iznad referentne stope.

Mnogi iz navike primjenjuju nižu stopu jer im zvuči poznato – što u trgovačkim sporovima dovodi do značajno pogrešnog, a time i nezakonitog obračuna.

Pogrešan početak ili završetak tijeka kamate

Zatezna kamata teče od prvog dana nakon dospijeća, bez ikakvih dodatnih uvjeta. U praksi se, međutim, dogodi da se računa:

• od dana izdavanja računa
• od dana slanja opomene
• od trenutka kada je vjerovnik "primijetio" dug

Pogreške se mogu pojaviti i kod završetka tijeka kamate, primjerice:

• neuključivanje dana plaćanja,
• računanje samo do dana podnošenja tužbe, iako se traži do dana presude

Svako odstupanje od pravilnog početka ili završetka čini obračun netočnim i pravno nevaljanim.

Neuračunavanje zastoja tijeka kamate

Zakon propisuje određene situacije u kojima tijek zatezne kamate privremeno zastaje. Najpoznatiji primjer je zastoj za vrijeme COVID-19 pandemije. Obračun koji zanemaruje takve prekide uvijek dovodi do previsokog iznosa i pravno je nevaljan.

Tehničke greške

Ručni obračun u Excelu

Mnogi još uvijek zatezne kamate obračunavaju ručno u Excelu. Takvi obračuni često sadrže pogrešno kopirane formule, krive apsolutne i relativne reference, skrivene kapitalizacije kamate, te zaokruživanja koja se gomilaju kroz godine. Rezultat je obračun koji na prvi pogled izgleda točno, ali u stvarnosti nije ni matematički ni pravno ispravan.